Kako izbjeći najčešće probleme s transfernim cijenama u poslovanju? Kako izbjeći najčešće probleme s transfernim cijenama u poslovanju? Transferne cijene predstavljaju značajan izazov za međunarodna poduzeća i njihove povezane subjekte. Nepravilno određivanje transfernih cijena može dovesti do ozbiljnih poreznih posljedica, uključujući dodatne porezne obveze, kamate i kazne. U ovom članku istražit ćemo najčešće probleme povezane s transfernim cijenama i kako ih izbjeći.

1. Nedostatak dokumentacije

Problem: Jedan od najčešćih problema s transfernim cijenama je nedovoljna ili neadekvatna dokumentacija. Bez odgovarajuće dokumentacije koja podržava transferne cijene, poduzeća se izlažu povećanom riziku od poreznih inspekcija i potencijalnih kazni. Rješenje: Redovito vodite i ažurirajte detaljnu dokumentaciju koja uključuje metode određivanja transfernih cijena, usporedive analize, kriterije za podjelu dobiti te sve relevantne ugovore između povezanih društava. Uvijek budite spremni pružiti ovu dokumentaciju poreznim vlastima.

2. Nepravilna primjena metoda određivanja transfernih cijena

Problem: Mnoge tvrtke primjenjuju neadekvatne metode za određivanje transfernih cijena, što može dovesti do poreznih nesporazuma. Nepravilna metoda može rezultirati podcjenjivanjem ili precjenjivanjem dobiti unutar grupacije. Rješenje: Odaberite metodu određivanja transfernih cijena koja najbolje odgovara specifičnim transakcijama i uvjetima na tržištu. Uključite porezne stručnjake koji će osigurati da je odabrana metoda u skladu s OECD smjernicama i hrvatskim poreznim propisima.

3. Nedosljednost u primjeni transfernih cijena

Problem: Nedosljedna primjena transfernih cijena među povezanim društvima može dovesti do nepouzdanih financijskih izvještaja i problema tijekom poreznih revizija. Na primjer, različite marže ili cijene za iste ili slične transakcije mogu izazvati sumnju poreznih vlasti. Rješenje: Osigurajte dosljednu primjenu transfernih cijena za sve povezane transakcije unutar grupacije. Provodite redovite interne revizije kako biste osigurali da se transferne cijene primjenjuju dosljedno i u skladu s postavljenim smjernicama.

4. Ignoriranje lokalnih poreznih propisa

Problem: Tvrtke često zanemaruju specifične lokalne porezne propise ili ne prate promjene u zakonodavstvu. To može rezultirati velikim kaznama ili gubitkom poreznih pogodnosti. Rješenje: Aktivno pratite promjene u poreznim zakonima i propisima u svim jurisdikcijama u kojima poslujete. Angažirajte lokalne porezne stručnjake kako biste osigurali usklađenost s lokalnim zakonodavstvom.

5. Rizik dvostrukog oporezivanja

Problem: Nepravilno određene transferne cijene mogu dovesti do dvostrukog oporezivanja, gdje porezne vlasti u različitim zemljama zahtijevaju oporezivanje iste dobiti. Rješenje: Koristite ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i pregovarajte s poreznim vlastima kako biste osigurali da se ista dobit ne oporezuje dvaput. Ako je potrebno, koristite postupke mirenja ili arbitraže.

6. Nepravovremeno prilagođavanje transfernih cijena

Problem: Promjene u poslovnim okolnostima, poput fluktuacija na tržištu ili promjena u poslovnoj strategiji, zahtijevaju prilagodbu transfernih cijena. Nedostatak prilagodbe može dovesti do poreznih nesporazuma. Rješenje: Redovito pregledavajte i prilagođavajte transferne cijene u skladu s promjenama na tržištu i unutar vaše organizacije. Održavajte fleksibilan pristup koji omogućuje pravovremene prilagodbe u slučaju promjena.

Zaključak

Problematika transfernih cijena zahtijeva pažljivu i kontinuiranu pozornost. Poduzeća koja djeluju međunarodno moraju osigurati pravilno dokumentiranje i primjenu transfernih cijena kako bi izbjegla porezne rizike. Angažiranje stručnjaka za transferne cijene i pravovremeno prilagođavanje poslovnim promjenama ključni su koraci u minimiziranju rizika i održavanju usklađenosti s poreznim propisima.  

---

Dalibor Katić

---

Udruga “Putokaz” Server – MyDataKnox