Izvještaj o novčanom toku: Ključ za praćenje likvidnosti i financijskog zdravlja poduzeća Izvještaj o novčanom toku jedan je od najvažnijih financijskih izvještaja koji pomaže poduzećima da prate kretanje novca unutar i izvan poslovanja. Ovaj izvještaj pruža uvid u likvidnost poduzeća, što je ključno za ispunjavanje obveza i održavanje stabilnosti poslovanja. U ovom članku objasnit ćemo što je izvještaj o novčanom toku, kako se sastavlja te kako ga možete koristiti za upravljanje financijama vašeg poduzeća.

Što je izvještaj o novčanom toku?

Izvještaj o novčanom toku financijski je izvještaj koji prikazuje priljeve i odljeve novca unutar poduzeća tijekom određenog razdoblja. Za razliku od računa dobiti i gubitka, koji prikazuje dobit ili gubitak, izvještaj o novčanom toku fokusira se isključivo na stvarna kretanja gotovine, pružajući jasan uvid u likvidnost poduzeća. Izvještaj se sastoji od tri glavna dijela:

1. Novčani tok iz operativnih aktivnosti: Prikazuje priljeve i odljeve novca iz osnovne poslovne djelatnosti poduzeća. Ova kategorija uključuje prihode od prodaje, plaćanje dobavljačima, isplatu plaća i druge troškove povezane s redovitim poslovanjem.
2. Novčani tok iz investicijskih aktivnosti: Obuhvaća priljeve i odljeve novca povezane s dugoročnim ulaganjima poduzeća, poput kupnje ili prodaje nekretnina, opreme i ulaganja u druge tvrtke.
3. Novčani tok iz financijskih aktivnosti: Obuhvaća priljeve i odljeve novca vezane uz financiranje poduzeća, uključujući podizanje i otplatu kredita, izdavanje dionica ili isplatu dividendi.

Kako se sastavlja izvještaj o novčanom toku?

Sastavljanje izvještaja o novčanom toku zahtijeva precizno bilježenje svih novčanih transakcija tijekom određenog razdoblja. Postoje dvije metode za sastavljanje ovog izvještaja:

1. Direktna metoda: Prikazuje sve glavne novčane primitke i izdatke, poput gotovinskih uplata od kupaca i isplata dobavljačima. Ova metoda daje vrlo detaljan uvid u kretanje novca, no može biti složenija za pripremu.
2. Indirektna metoda: Polazi od neto dobiti prikazane u računu dobiti i gubitka te vrši prilagodbe za stavke koje ne uključuju novčane transakcije (poput amortizacije) i za promjene u poslovnim obvezama i potraživanjima. Ova metoda je jednostavnija za pripremu i češće se koristi.

Zašto je izvještaj o novčanom toku važan?

Izvještaj o novčanom toku ključan je za razumijevanje likvidnosti i financijskog zdravlja poduzeća. Evo nekoliko razloga zašto je ovaj izvještaj važan:

1. Praćenje likvidnosti: Izvještaj omogućuje menadžmentu da prati koliko novca poduzeće ima na raspolaganju za ispunjavanje kratkoročnih obveza. To je ključno za osiguranje da poduzeće može nastaviti s normalnim poslovanjem bez poteškoća u plaćanju.
2. Planiranje financija: Prateći kretanje novca, poduzeće može bolje planirati svoje financijske potrebe, poput ulaganja, otplate dugova i isplata dividendi.
3. Procjena rizika: Analiza novčanih tokova može pomoći u identificiranju potencijalnih financijskih problema, poput nedostatka gotovine ili prevelikih investicijskih troškova.
4. Informiranje investitora: Investitori često koriste izvještaj o novčanom toku kako bi procijenili sposobnost poduzeća da generira gotovinu i isplati dividende. To je važan faktor pri donošenju odluka o ulaganju.

Kako koristiti izvještaj o novčanom toku za upravljanje poduzećem?

Korištenje izvještaja o novčanom toku za upravljanje poduzećem uključuje nekoliko ključnih koraka:

1. Analiza operativnih novčanih tokova: Redovito analizirajte novčane tokove iz operativnih aktivnosti kako biste osigurali da poduzeće generira dovoljno gotovine iz osnovne djelatnosti za pokrivanje operativnih troškova.
2. Praćenje investicija: Pratite novčane tokove iz investicijskih aktivnosti kako biste osigurali da ulaganja donose očekivane povrate te da poduzeće ne troši previše na kapitalne investicije bez jasnog povrata.
3. Upravljanje dugom: Koristite izvještaj za praćenje financijskih aktivnosti, poput otplate kredita, kako biste održali optimalnu strukturu kapitala i izbjegli prekomjerno zaduživanje.
4. Prognoziranje budućih potreba za novcem: Na temelju povijesnih podataka iz izvještaja o novčanom toku, poduzeće može prognozirati buduće potrebe za gotovinom i planirati kako će te potrebe zadovoljiti.

Zaključak

Izvještaj o novčanom toku neizostavan je alat za praćenje likvidnosti i financijskog zdravlja poduzeća. Pravilno razumijevanje i korištenje ovog izvještaja omogućuje poduzećima da učinkovito upravljaju svojim financijama, osiguraju likvidnost i donose informirane poslovne odluke. Redovita analiza izvještaja o novčanom toku ključna je za održavanje financijske stabilnosti i postizanje dugoročnog uspjeha poduzeća.  

---

Dalibor Katić

---

Udruga “Putokaz” Server – MyDataKnox