Odbitak pretporeza: Kako pravilno iskoristiti pravo na odbitak i smanjiti PDV obvezu Što je odbitak pretporeza? Odbitak pretporeza jedan je od ključnih mehanizama u sustavu PDV-a koji omogućuje poduzetnicima da smanje svoju ukupnu PDV obvezu. U Hrvatskoj, pravo na odbitak pretporeza omogućuje poduzetnicima da iznos PDV-a koji su platili na ulazne troškove (tzv. pretporez) odbiju od ukupnog iznosa PDV-a koji duguju na izlaznim transakcijama. U ovom članku ćemo detaljno objasniti što je pretporez, kako funkcionira odbitak pretporeza, te koje su ključne stvari koje trebate znati kako biste ispravno koristili ovo pravo.

Kako funkcionira odbitak pretporeza?

Odbitak pretporeza omogućuje poduzetnicima da smanje svoju obvezu plaćanja PDV-a na način da od PDV-a koji su dužni platiti državi (izlazni PDV) oduzmu PDV koji su platili na nabavu dobara i usluga (ulazni PDV ili pretporez). Primjer:

• Ulazni PDV (Pretporez): Ako poduzeće kupi robu ili uslugu za 10.000 HRK + 2.500 HRK PDV-a, iznos od 2.500 HRK predstavlja pretporez.
• Izlazni PDV: Ako to isto poduzeće prodaje robu ili uslugu za 20.000 HRK + 5.000 HRK PDV-a, iznos od 5.000 HRK predstavlja izlazni PDV.
• Odbitak: Odbitak pretporeza znači da poduzeće može od iznosa izlaznog PDV-a (5.000 HRK) odbiti pretporez (2.500 HRK), te državi mora uplatiti razliku od 2.500 HRK.

Tko ima pravo na odbitak pretporeza?

Pravo na odbitak pretporeza imaju svi poduzetnici koji su registrirani u sustavu PDV-a u Hrvatskoj i koji koriste nabavljena dobra i usluge za obavljanje oporezivih transakcija. Važno je napomenuti da se odbitak pretporeza može koristiti samo za nabave koje su izravno povezane s poslovnim aktivnostima poduzetnika. Ako se dobra ili usluge koriste za privatne svrhe, odbitak pretporeza nije moguć.

Ključni uvjeti za ostvarivanje odbitka pretporeza

1. Registracija u sustavu PDV-a: Poduzetnik mora biti registriran u sustavu PDV-a i posjedovati važeći PDV identifikacijski broj.
2. Oporezive transakcije: Odbitak pretporeza moguć je samo za nabave koje se koriste za obavljanje oporezivih transakcija, tj. prodaju dobara ili usluga koje su podložne PDV-u.
3. Ispravan račun: Kako bi ostvarili pravo na odbitak pretporeza, poduzetnici moraju posjedovati ispravan račun koji sadrži sve zakonom propisane elemente, uključujući PDV identifikacijski broj dobavljača i iznos obračunatog PDV-a.
4. Rok za odbitak: Odbitak pretporeza treba se izvršiti unutar poreznog razdoblja u kojem je nastala obveza plaćanja izlaznog PDV-a, a najkasnije do isteka godine u kojoj je račun izdan.

Postupak za odbitak pretporeza

1. Prikupljanje računa: Poduzetnik mora prikupljati sve račune za nabavljene robe i usluge koje su podložne PDV-u i na temelju kojih će tražiti odbitak pretporeza.
2. Izračun pretporeza: Ukupni iznos PDV-a iskazanog na računima za ulazne troškove predstavlja pretporez koji se može odbiti.
3. Podnošenje PDV prijave: U redovnoj mjesečnoj ili tromjesečnoj PDV prijavi poduzetnik iskazuje ukupan iznos izlaznog PDV-a i odbitak pretporeza, pri čemu se plaća razlika ili ostvaruje pravo na povrat, ovisno o iznosu.

Greške koje treba izbjegavati

1. Neispravan račun: Ako račun ne sadrži sve potrebne elemente, porezna uprava može odbiti pravo na odbitak pretporeza. Stoga je ključno provjeriti svaki račun prije nego ga uključite u PDV prijavu.
2. Propuštanje rokova: Nepravovremeno iskazivanje odbitka pretporeza može rezultirati gubitkom prava na odbitak ili dodatnim kaznama.
3. Neodgovarajuća upotreba dobara: Ako se dobra ili usluge koriste za privatne svrhe ili za obavljanje djelatnosti koje nisu podložne PDV-u, odbitak pretporeza nije dopušten, a pokušaj ostvarivanja takvog odbitka može dovesti do sankcija.

Zaključak

Odbitak pretporeza ključno je pravo koje poduzetnicima omogućuje smanjenje PDV obveze i optimizaciju poslovanja. Kako biste ispravno iskoristili ovo pravo, važno je razumjeti uvjete i pravila koja se primjenjuju, redovito pratiti promjene u zakonodavstvu i konzultirati se s poreznim stručnjacima. Pravilno korištenje odbitka pretporeza može značajno smanjiti troškove poslovanja i osigurati konkurentnost na tržištu.  

---

Dalibor Katić

---

Udruga “Putokaz” Server – MyDataKnox