Kako pravilno obračunati i platiti porez po odbitku? Uvod u porez po odbitku Porez po odbitku je oblik poreza koji se primjenjuje na određene vrste prihoda koji nastaju u Hrvatskoj, a isplaćuju se stranim pravnim ili fizičkim osobama. Ovaj porez igra ključnu ulogu u međunarodnom oporezivanju i reguliranju poslovanja s inozemstvom. U ovom članku objasnit ćemo što je porez po odbitku, koje su njegove stope, kako se obračunava, te kako pravilno izvršiti uplatu.

1. Što je porez po odbitku?

Porez po odbitku (eng. withholding tax) je porez koji se obračunava i naplaćuje na određene vrste prihoda ostvarene od strane stranih osoba u Hrvatskoj. Ovaj porez se najčešće primjenjuje na isplate poput dividendi, kamata, naknada za autorska prava i usluge pružene od strane stranih osoba. Rješenje: Pravilno razumijevanje poreza po odbitku ključno je za svako poduzeće koje posluje s inozemstvom, jer nepravilno obračunat porez može dovesti do dodatnih troškova i kazni.

2. Vrste prihoda na koje se primjenjuje porez po odbitku

Porez po odbitku u Hrvatskoj primjenjuje se na različite vrste prihoda, uključujući:

• Dividende: Isplate dividendi stranim pravnim ili fizičkim osobama.
• Kamate: Prihodi od kamata isplaćeni stranim subjektima.
• Naknade za autorska prava: Naknade za korištenje intelektualnog vlasništva.
• Naknade za usluge: Prihodi od pružanja usluga koje strani subjekti ostvaruju u Hrvatskoj.

Rješenje: Prije bilo kakve isplate prema stranim osobama, potrebno je provjeriti je li potrebno obračunati porez po odbitku i primijeniti odgovarajuću stopu.

3. Stope poreza po odbitku

Stope poreza po odbitku variraju ovisno o vrsti prihoda i zemlji s kojom Hrvatska ima sklopljen ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Opće stope su:

• Dividende: 12%
• Kamate: 15%
• Autorska prava i usluge: 15%

Međutim, ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja mogu pružiti povoljnije stope ili čak izuzeće od poreza po odbitku. Rješenje: Provjerite relevantne ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja kako biste osigurali primjenu najpovoljnije stope za porez po odbitku.

4. Obračun i uplata poreza po odbitku

Obračun poreza po odbitku vrši isplatitelj prihoda, koji je dužan zadržati odgovarajući iznos poreza prilikom isplate i uplatiti ga u državni proračun. Porez se obračunava na bruto iznos isplaćenog prihoda. Rješenje: Prilikom isplate prihoda stranim osobama, osigurajte da je porez po odbitku pravilno obračunat i uplaćen. Sve isplate i obračuni moraju biti dokumentirani i prijavljeni nadležnim poreznim tijelima.

5. Prijava poreza po odbitku

Nakon obračuna i uplate poreza po odbitku, potrebno je podnijeti odgovarajuću poreznu prijavu nadležnoj poreznoj upravi. Prijava mora sadržavati sve detalje o isplati, uključujući iznos, vrstu prihoda, te primijenjenu stopu poreza. Rješenje: Redovito podnosite prijave poreza po odbitku kako biste izbjegli kazne i dodatne troškove. Pravovremena i točna prijava ključna je za izbjegavanje problema s poreznom upravom.

6. Uloga ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koje Hrvatska ima s drugim zemljama omogućuju izbjegavanje dvostrukog oporezivanja istog prihoda u dvije različite države. Ovi ugovori često pružaju povoljnije porezne stope ili izuzeća od poreza po odbitku. Rješenje: Prilikom isplate prema stranim osobama, uvijek provjerite postoji li ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koji može utjecati na primjenu poreza po odbitku. Ako takav ugovor postoji, primijenite odgovarajuću povoljniju stopu.

Zaključak

Porez po odbitku je važan aspekt međunarodnog poslovanja koji zahtijeva pažljivu obradu i točan obračun. Pravilno evidentiranje, obračunavanje i uplata ovog poreza osigurava da vaše poduzeće posluje u skladu s važećim zakonima i izbjegava potencijalne kazne. Korištenje ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja može dodatno optimizirati porezni tretman vaših isplata prema stranim osobama. Ako imate bilo kakve nedoumice ili trebate pomoć u vezi s porezom po odbitku, preporučljivo je konzultirati se s poreznim savjetnikom.  

---

Dalibor Katić

---

Udruga “Putokaz” Server – MyDataKnox